Школа Практикующего Бухгалтера "Коломейцева-инфо"

Какие налоговые режимы возможно применять при торговле на Маркетплейсах❓

➡️ИП и ТОО на СНР Розничный налог статья 696-3 НК

Условия применения:
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;
2) доход за календарный год не превышает 600 000 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
3) осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.

❓Мы не можем подписать АВР на УП, потому что финдир категорически отказывается от того, что он ответственный за соблюдение УП, а Гендиректор не согласен, что он должен утверждать УП. Что делать?

➡️Законодательно предусмотрено 4 варианта ведения бухгалтерского учета:
1) Учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
2) Ввести в штат должность главного бухгалтера;
3) Передать на договорной основе ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности бухгалтерской или аудиторской организации или профессиональному бухгалтеру;
4) Вести бухгалтерский учет лично.

Если есть возможность, то в УП отражаются права и обязанности главного бухгалтера, а также бухгалтеров, ведущих отдельные участки учета.

Если такой возможности нет, для согласованности работы бухгалтерии( 2-3 и более бухгалтера), допускается ссылка на должностные инструкции для каждого бухгалтера, которые разрабатываются индивидуально в каждой компании.

При наличии структурных подразделений, компания указывает в данном разделе как строится бухгалтерский учет в головной компании и каждом структурном подразделении(самостоятельно в каждом филиале или в головном офисе или одновременно, учет ведется одной базе и т.д.)

➡️Ситуация: ТОО отправляет в Россию на генетическую экспертизу образцов крови, волос и т.д. Российский поставщик выставляет за свои услуги АВР и СФ. Вопрос: Возникает КПН у ИВ?

➡️Анализ ситуации: Если экспертиза проводится только аппаратная, без участия человека, то есть, не проводится дополнительные расчеты, замеры, выводы, а предоставляется только результат, полученный в ходе автоматизированной экспертизы, то согласно п.9 статьи 645 НК РК, данные услуги оказаны нерезидентом не на территории РК, а значит, не подлежат обложению КПН у ИВ.

❓Если же в ходе экспертизы проводятся дополнительные анализы, расчеты, составляется заключение, даются рекомендации, то существуют налоговые риски по трактованию таких услуг как консультационных и включению таких доходов нерезидента в доход из источников РК. Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе: 36) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.

Ставьте ✅ на пост если информация была полезной!

❓ Резидент заливает топливо в танкер резидента (услуги бункеровки - накладная на передачу топлива) за пределами РК. Не является местом реализации РК?

➡️ Я так не думаю. Местом реализации будет территория РК, но так как топливо вывозится из РК и передается покупателю за пределами РК, это будет обычный экспорт по пункту 1 статьи 386 НК, а значит, это облагаемый оборот по реализации товаров, но по ставке НДС 0%.

Статья 378 НК. Место реализации товаров, работ, услуг:
1. Для целей настоящего раздела местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если:
1. началом транспортировки товаров является Республика Казахстан – по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом;
2. товар передается получателю на территории Республики Казахстан – в остальных случаях.

Статья 386 НК. Оборот по реализации товаров на экспорт
1. Оборот по реализации товаров на экспорт, за исключением оборотов по реализации товаров, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса, облагается по нулевой ставке. Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Ставьте 👍 если информация была полезной.