ProНалоги Казахстан

ПРЕСС-РЕЛИЗ

г.Алматы 20.12.2024

Всеобщее декларирование 2025:
Как правильно подготовиться?

Департамент государственных доходов по городу Алматы сообщает, что в соответствии с вносимыми законодательными поправками, обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах физического лица (ФНО 250.00) распространяется на следующие категории:
• граждан и резидентов Республики Казахстан, владеющих имуществом за рубежом;
• кандидатов на выборные и государственные должности;
• лиц, претендующих на статус крупного участника банка, рынка ценных бумаг или страховых организаций;
• лиц, занимающихся частной практикой;
• граждан, желающих добровольно подать декларацию.

Подлежащие декларированию активы за рубежом:
• недвижимость, транспортные средства;
• доли участия в иностранных компаниях или жилищном строительстве;
• денежные средства на счетах в иностранных банках, если их сумма превышает 1000 МРП;
• ценные бумаги, производные финансовые инструменты;
• средства на брокерских счетах;
• объекты интеллектуальной собственности, авторского права;
• цифровые активы;
• дебиторскую/кредиторскую задолженность;
• инвестиционные и драгоценные металлы;
• имущество стоимостью свыше 1000 МРП (например, антиквариат, предметы роскоши).

Также предлагается установить обязанность по декларированию лиц, совершивших крупные приобретения, стоимостью свыше 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году) в Республике Казахстан и за рубежом.
Важно отметить, что при добровольном представлении декларации декларанты могут задекларировать наличные деньги в сумме не превышающий 10 000 МРП и другие свои активы и обязательства, которые в последующем могут послужит подтверждением расходов физического лица.
Гражданам, имеющих сумму наличных денег более 10 000 МРП (в 2024 году это 36 920 000 тенге), таким лицам необходимо разместить эти средства на банковские счета до 31 декабря 2024 года.
Как подать декларацию?
Декларацию можно подать через мобильное приложение e-Salyq Azamat, портал «Электронного правительства» (egov.kz), Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz).
Для получения дополнительной информации и консультаций по вопросам подачи декларации, подписывайтесь на официальную страницу Instagram ДГД по городу Алматы @mkdalmaty_dgdalmaty.

📄 Верховный Суд подтвердил нарушения при проверке возврата НДС и отменил уведомления налогового органа

🔍 Дело ТОО «Standart Petroleum» против Департамента госдоходов по Мангистауской области стало очередным примером того, как налоговые органы не всегда соблюдают процедурные требования при проверках, что может привести к отмене их решений.

📌 Суть спора:
Компания оспаривала уведомления о результатах налоговой проверки №85 от 16 ноября 2022 года и №127 от 14 февраля 2023 года, в которых налоговый орган отказал в возврате НДС. Департамент ссылался на нарушения, выявленные в ходе анализа данных, в том числе на основании отчета «Пирамида». Однако суды первой и апелляционной инстанций признали действия Департамента незаконными и отменили оспариваемые уведомления.

🔎 Доводы налогового органа:
1️⃣ Невозможность подтвердить достоверность НДС из-за отсутствия ответов на запросы встречных проверок.
2️⃣ Нарушения, выявленные по отчету «Пирамида», который фиксирует цепочку расчетов между поставщиками и налогоплательщиком.
3️⃣ Утверждение, что процедура возврата НДС не была соблюдена со стороны компании.

⚖️ Решение Верховного Суда:
Суд кассационной инстанции отказал в удовлетворении жалобы налогового органа, поддержав решения нижестоящих судов. Внимание было акцентировано на процедурных нарушениях, допущенных налоговым органом, которые привели к отмене уведомлений.

📍 Основные процедурные ошибки налогового органа:
1️⃣ Анализ данных по поставщикам следующих уровней: Налоговый орган вышел за рамки своих полномочий, проанализировав цепочку поставщиков, с которыми у истца отсутствовали прямые взаиморасчеты. Закон требует ограничиваться непосредственными поставщиками налогоплательщика.
2️⃣ Несвоевременное направление запросов: Большая часть запросов была отправлена непосредственно перед завершением проверки. Это привело к тому, что ответы не успели поступить к моменту составления акта проверки.
3️⃣ Неполное отражение полученных данных: Ряд ответов, которые подтверждали устранение нарушений или отсутствие нарушений со стороны поставщиков, не были учтены в итоговом акте проверки.
4️⃣ Отсутствие приложений к актам: В нарушение п.6 ст.158 Налогового кодекса налоговый орган не приложил к актам проверки ответы на запросы и сопутствующую переписку.

🧩 Особый акцент суда:
Суд отметил, что отмена уведомлений связана только с процедурными нарушениями. Обязательства по возврату НДС на Департамент не возложены. Однако налоговый орган должен повторно провести проверку с учетом всех требований законодательства и исправить допущенные ошибки.

📢 Что это значит для бизнеса?
✅ Решение подтверждает, что налоговые органы должны строго соблюдать процессуальные нормы. Любые нарушения могут стать основанием для отмены результатов проверок, даже если сама проверка выявила нарушения.
✅ Бизнес имеет право оспаривать результаты проверок и требовать соблюдения процедурных гарантий.

📊 Вывод:
Налогоплательщики должны внимательно следить за тем, как проводится проверка и оформляются ее результаты. Процедурные ошибки со стороны налоговых органов не должны оставаться без внимания.

🤔 Как считаете, приведет ли это решение к повышению прозрачности налоговых проверок? Делитесь своими мыслями в комментариях! 💬

#НДС #налогиправо #ВерховныйСуд #процедуры #налоговыепроверки #бизнесиНДС #юристы #казахстан